ITパスポート 令和5年度 問50
内部統制において，不正防止を目的とした職務分掌に関する事例として，最も適切なものはどれか。
正解と解説を見る
正解：ア
申請と承認を同じ人が行うと、不正な申請を自分で通せます。両役割を分け、本人の申請を承認できなくすることで相互牽制を働かせます。
作業を人数や部署で分けるだけでは、不正を検出するチェック関係ができるとは限りません。申請側と承認側の責任者の兼務は独立した確認を弱めます。
正解：ア
申請と承認を同じ人が行うと、不正な申請を自分で通せます。両役割を分け、本人の申請を承認できなくすることで相互牽制を働かせます。
作業を人数や部署で分けるだけでは、不正を検出するチェック関係ができるとは限りません。申請側と承認側の責任者の兼務は独立した確認を弱めます。