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ITパスポート平成24年春期 問36
問36
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内部統制を考慮した職務分掌として，適切なものはどれか。
- 申請者自身が承認を行えないように定めた。
- 長期不在となる上司の権限を部下に委譲した。
- 早番の担当者の残作業を遅番の担当者に引き継いだ。
- 一つの作業を複数人で手分けして実施した。
分類 :
マネジメント系 » システム監査 » 内部統制
正解 :
ア
解説 :
申請と承認を別人にすれば、一人が自分に有利な申請を無検証で通すことを防げます。相互けん制を働かせる職務分掌です。
単なる引継ぎ、権限委譲、分担作業では、独立した確認があるとは限りません。役割を分ける目的が不正や誤りの抑制かを見ます。