ITパスポート 平成30年春期 問52

申請する営業部門と承認する経理部門を分ければ、自分で申請を作って自分で承認することを防げます。別の立場から確認する相互けん制です。

代行者への権限委譲だけでは分離とは限りません。業務と監査を統合すると独立性を失い、単なる作業分担も互いの検証がなければけん制になりません。